小额纳税人和一般纳税人的区别

导读：在纳税领域中，小额纳税人和一般纳税人是不同的纳税主体。本文将详细介绍小额纳税人和一般纳税人之间的区别。首先将介绍小额纳税人和一般纳税人的定义和认定标准。接着讨论它们之间的税收政策上的差异。最后，着重阐述小额纳税人申请变更为一般纳税人的流程和注意事项。

一、小额纳税人和一般纳税人定义

小额纳税人定义

小额纳税人是指年应税销售额或营业额不超过100万元的纳税人。

一般纳税人定义

一般纳税人是指根据规定按照增值税一般纳税人的标准纳税的纳税人。

二、小额纳税人和一般纳税人的认定标准

小额纳税人认定标准

税务总局规定，小规模纳税人年应税销售额或营业额不超过100万元即可认定为小额纳税人。同时，小额纳税人的规定还包括以下几个方面：

年应纳税额不超过12万元

每月应税销售额或营业额不超过8万元

不需要开具增值税专用发票，仅开具普通发票即可

一般纳税人认定标准

一般纳税人是按照税务总局的相关规定认定的。一般纳税人要求纳税人具有下列条件之一：

上一年度销售额或营业额超过500万元

上一年度进项税额和销售额或营业额有关的费用总额之比为10%以上

规模纳税人采取固定资产折旧方法核算的

三、小额纳税人和一般纳税人的税收政策上的差异

增值税税率的不同

小额纳税人的增值税税率为3%。而一般纳税人的增值税税率为6%、11%或者17%。

税务申报期频率的不同

小额纳税人每季度需提交一次简易征收申报表和综合所得申报表。而一般纳税人则需每月征收增值税并提交纳税申报表。

四、小额纳税人变更为一般纳税人的流程和注意事项

申请流程

小额纳税人要变更为一般纳税人，需要到税务总局办理变更手续。主要包括以下几步：

在税务局领取《纳税人变更登记申请表》。

填写申请表，并在申请表上注明变更为一般纳税人的原因。

将填好的申请表及相关材料提交给税务局并缴纳相关的税款。

注意事项

申请变更为一般纳税人需要符合以下条件：

符合一般纳税人的认定标准。

已经发票使用管理制度规定的增值税专用发票、普通发票和电子发票，并符合税收政策。

已经开立和使用银行开立的增值税专用发票财务账户。

总结归纳

小额纳税人和一般纳税人在纳税领域中是不同的纳税主体，它们之间存在着很多的区别。小额纳税人按照税务总局规定，纳税人年应税销售额或营业额不超过100万元即可认定为小额纳税人。小额纳税人申报税期是每季度一次，纳税率为3%。而一般纳税人则按照税务总局的相关规定认定。纳税人需要符合一般纳税人的认定标准之一：上一年度销售额或营业额超过500万元。一般纳税人需要在每月征收增值税并提交纳税申报表。

小额纳税人如果符合一般纳税人的认定标准，可以申请变更为一般纳税人。变更手续比较繁琐，需要到税务总局办理变更手续。