什么是审计风险-启志网

什么是审计风险

导读：审计是企业管理中非常重要的环节，而审计风险则是进行审计过程中必须面对的重要问题。本文将介绍审计风险的概念、分类、识别方法和风险控制手段等方面的内容，帮助读者全面深入地了解和认识审计风险。

什么是审计风险

审计是指对一家企业的业务、财务、管理等方面进行监管和核查，确定企业是否符合相关法规和标准等要求的过程。而审计风险则是进行审计过程中可能面对的各种潜在的威胁和障碍。

审计风险的本质是不确定性，由于追求经济利益和自身利益的不同，企业或者企业员工有可能会采取违法违规的行为，从而影响企业的真实财务状况和经营成果，也可能会影响审计人员对企业的评估结果。

审计风险可按不同的分类方式进行划分，常见的分类方式如下：

客观风险和主观风险：客观风险指由环境、技术和法律等方面因素导致的风险，而主观风险则是由人为因素导致的风险。

内部风险和外部风险：内部风险主要是指由企业本身内部的人、事、物等因素所产生的影响，而外部风险则是由公司所处的市场、产业、政策环境等因素所影响。

未知风险和已知风险：未知风险指那些尚未被发现或者被识别的风险，而已知风险则是已经被发现和识别的风险。

识别审计风险是审计人员进行审计过程中必须掌握的技能之一，其主要目的是通过对企业的相关信息进行分析和评估，识别出企业所面临的潜在风险和威胁，促使企业及时采取相应的控制措施。

识别方法主要有以下几种：

流程分析法:通过对企业的主要业务和流程进行分析，确定是否存在风险点。

风险清单法:通过对企业相关业务和流程制定风险清单，并进行相应的风险评估。

数据分析法:通过对企业的数据进行分析，识别出异常情况。

前提条件法:通过对企业或者特定业务流程所必须满足的前提条件进行分析和评估。

在进行审计任务时，审计人员应该根据企业的特点和风险清单对重点风险点加以重视，比如企业的核心业务流程、大额资金交易等环节。

此外，审计人员也应该注意一些特定的风险点，如虚假报告、雇佣的未经审计的服务提供商等。

为了解决或者减轻审计风险所产生的影响和损失，审计人员必须采取一系列的控制措施，降低审计风险的发生概率和对企业的危害程度。

常见的风险控制手段有以下几种：

内部控制机制。企业应该建立和完善内部控制机制，规范审计人员的行为和操作。

信息共享和协作。审计机构应该加强对市场、行业和政策的研究，并与其他审计机构共享和协作相关信息。

提高审计人员的素质。审计人员应具备专业的知识和技能，并与其他相关专业人员建立沟通和联系。

针对审计过程中发现的各种风险，审计人员应该建立完善的风险评估和反馈机制，及时向企业相关管理层反馈审计结果，并制定相应的改进和控制措施。

作为企业管理中重要的环节，审计风险对企业经营和发展具有较大的影响和挑战。因此，企业应该加强对审计风险的识别和控制，建立完善的内部控制机制，提高审计人员的素质和培养专业的风险控制意识。

同时，要通过建立和完善风险评估和反馈机制，及时掌握企业的风险情况和改进控制措施的实施情况，以促进企业的稳健发展和长期发展。