股利分红怎么计税

导读：股利分红是指公司发放给股东的现金或股票利润，是投资者的重要收益来源。然而，股利分红也需要缴纳税金。本文将详细介绍股利分红的计税方法，从股利税基、扣缴比例、税率、个人所得税等方面讲解。如果您是投资者或想了解更多股利分红的计税知识，本文将是您不可错过的阅读材料。

一、股利税基

股利税基是指用于计算股利分红应纳税额的金额。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股利税基等于股利所得减去相关费用后的余额。减去费用的范围包括股票交易费用、证券投资基金管理费、以及其他与股利所得有关的必要支出。

1. 股票交易费用

股票交易费用包括佣金、印花税以及证券交易过户费。在计算股利税基时，可以减去购买股票和出售股票所支付的佣金和交易过户费用，但无法减去印花税。

2. 证券投资基金管理费

如果您持有的股票为证券投资基金，每年需要支付一定比例的管理费用。这部分费用也可以计入股利税基的相关费用范围。

3. 与股利所得有关的必要支出

与股利所得有关的必要支出可以理解为与获得股利所得直接相关的费用，如购置股票所支付的利息、信息服务费等。

二、扣缴比例

扣缴比例是指股利分红所需缴纳的税金比例。依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股利分红的扣缴比例为20%。也就是说，您获得的股利分红总额将先扣除20%的个人所得税，税后的金额才会发放到您的账户中。

1. 非居民股东的扣缴比例

对于非居民股东而言，扣缴比例为10%或20%，具体比例根据税务总局规定进行调整。对于持有期在12个月以内的，扣缴比例为20%；对于持有期在12个月以上的，扣缴比例为10%。

2. 扣缴顺序

如果您可能同时拥有多个股东身份（例如既是自然人投资者，又是股东的法人代表），那么需要根据《个人所得税法》规定的扣缴顺序进行优先扣税。依据扣缴顺序，需要先对个人的工资、薪金所得和劳务报酬应纳税款进行扣税，再对股利所得进行扣税。

三、税率

税率指的是股利分红所需缴纳的个人所得税税率。依据中国税务总局公布的税率表，目前个人所得税税率共有7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

1. 股利税率

目前，《中华人民共和国个人所得税法》规定，股利所得税率为20%。如果您拥有的股票是境外的，则可能需要按照中国与相关的税务协定规定来缴纳股利所得税。

2. 超过一定金额的股利所得税率

如果您的股利收益超过了规定的金额，则需要按照超过部分的金额计征个人所得税。例如，如果您的股利所得税基超过12万元，则需要按照超过12万元的部分征收35%的个人所得税。

四、个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》，股利所得是属于个人所得税的范畴。与其他收入一样，股利所得也要缴纳个人所得税。

1. 纳税人

所有自然人投资者都是股利分红的纳税人。对于非居民股东而言，税收根据税务总局规定来计算。

2. 纳税时限

根据规定，股利的扣缴代扣、代缴和纳税期限应当在股利分配前进行。对于非居民股东而言，应在股利分配时依法进行代扣代缴。

3. 征收方式

对于个人而言，征收方式包括部分代扣代缴和年度汇算。部分代扣代缴指的是在股利分配时，证券营业部会代扣代缴个人所得税。年度汇算指的是个人需要在每年的3月1日至6月30日期间根据自己的全年收入情况自行申报并缴纳个人所得税。

总结

股利分红作为投资者的重要收益来源，是需要缴纳个人所得税的。股利税基、扣缴比例、税率、个人所得税等方面都需要投资者掌握。在投资股票前，需要了解相关规定，计算股票投资的成本和风险，提高收益的同时避免税务风险。