股息红利税补缴是指什么意思

导读：股息红利是一种投资收益的形式，但在中国，股息红利的收入也需要缴纳所得税。其中，股息红利税补缴是指当投资者在股息红利发放后没有及时缴纳所得税，导致需要进行补缴。本文将详细介绍股息红利税补缴的概念、计算方法和注意事项。

一、股息红利税补缴的概念

在中国，股份公司向投资者发放股息红利时，需要先扣除20%的预提所得税。但如果投资者的个人所得税率低于20%，则需要申请退税；如果个人所得税率高于20%，则需要补缴所得税。

1.1 需要补缴所得税的情况

需要补缴所得税的情况有两种：

1. 股息红利所得已经超过个人年度综合所得的起征点

个人年度综合所得的起征点是每年的1月1日至12月31日，个人所得收入达到3万元及以上的，需要缴纳个人所得税。如果投资者的股息红利所得已经超过了3万元的起征点，那么就需要按照个人所得税的规定进行缴税。

2. 股息红利所得未超过个人年度综合所得的起征点

如果投资者的股息红利所得未超过3万元的起征点，但是个人所得税率高于预提税率20%，就需要进行补缴。补缴的计算方式是：应补缴税额 = 股息红利所得 × (个人所得税率 - 20%)。

1.2 需要申请退税的情况

如果投资者的个人所得税率低于预提税率20%，那么就可以申请退税。退税的计算方式是：应退税款 = 股息红利所得 × (20% - 个人所得税率)。

二、股息红利税补缴的计算方法

股息红利税补缴的计算方法示例：

某投资者在2021年持有某公司股票，该公司在2021年底发放红利1万元，其中扣除预提所得税2000元。假设该投资者的个人所得税率为25%，则需要进行股息红利税补缴。具体计算如下：

应补缴税额 = 1万元 × (25% - 20%) = 1000元

实际收到的股息红利 = 1万元 - 2000元 - 1000元 = 7000元

三、股息红利税补缴的注意事项

3.1 个人所得税率的调整

如果投资者的个人所得税率发生变化，那么就需要重新计算是否需要进行股息红利税补缴或者申请退税。

3.2 及时缴纳个人所得税

投资者需要注意及时缴纳个人所得税，避免因为拖延导致需要进行股息红利税补缴。

3.3 税务局的查处

如果投资者没有按时缴纳个人所得税或者进行股息红利税补缴，那么有可能会被税务局查处并处以罚款。

四、总结

股息红利税补缴是指投资者在股息红利发放后没有及时缴纳所得税，导致需要进行补缴。在中国，股息红利需要预先扣除20%的所得税，但需要根据个人所得税率进行补缴或者申请退税。投资者需要注意及时缴纳个人所得税，以避免出现罚款等问题。