生产企业出口退税申报进项税需要转出吗

1. 了解出口退税申报

出口退税是指生产企业将出口货物销售至海外市场后，可以申请对相关税收进行退还的政策。在中国，出口企业可以通过向税务局申报，将出口商品的增值税、消费税等一系列税费退还给企业，以提高企业的竞争力。

2. 申报退税的基本流程

主要步骤如下：

2.1 出口企业开立退税申报

出口企业需要在特殊的单证上填写有关出口退税的相关信息，并提交给当地的税务局。税务局对退税申报进行审核，核实相关信息是否属实。

2.2 审核退税申报

税务局将审核企业的退税申报，包括企业的出口销售合同、出口货物发票、海关单证等，确保申报的合规性和真实性。审查完成后，税务局将对企业申报的退税金额进行核准。

2.3 退税审核通过后，相关税费金额将从企业的进项税中转出

根据中国的税法规定，企业在购置生产原材料和相关设备时支付的进项税可以抵扣其销售产品的增值税、消费税等。一旦企业成功申请退税，相关税费金额将从企业的进项税中转出。

2.4 退税款项的返还

税务局审查通过后，将退税款项返还给企业。一般情况下，退税款项会以银行汇票、电汇等方式进行返还。

3. 进项税是否需要转出

根据中国税务总局的相关规定，企业成功申请出口货物退税后，申报时应自行将相关金额从进项税中转出。也就是说，出口退税后的金额不再作为企业所购买的原材料和设备的进项税抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条的规定，企业申请退税后，应当按照税务机关的规定自行将申请退税的货物和劳务所使用的进项税额从当期应纳税额中扣除。

因此，在申请退税后，生产企业确实需要将退税金额从其进项税中转出。

4. 转出退税额的具体操作方法

企业在申请退税成功后，需要在下一期的纳税申报表中将退税金额从进项税中进行转出。具体操作方法如下：

4.1 在纳税申报表的合计栏目明细中列示退税额

企业需要在纳税申报表的合计栏目中增加一项明细，将退税额单独列示出来。

4.2 在税控台账中登记退税额

企业需要在其税控台账中单独登记退税金额，以便税务机关核查。

4.3 在进项税可抵扣数中扣除退税额

企业在填写纳税申报表时，需要在进项税可抵扣数栏目中扣除退税金额。这样可以确保企业所购买的原材料和设备不再享受退税后的抵扣政策。

5. 注意事项

5.1 要及时了解相关政策和法规

由于退税政策的变化较为频繁，企业需要及时了解最新的政策和法规，以确保申报退税的准确性和合规性。

5.2 准备充分的申报资料

在申请退税前，企业需要准备充分的申报资料，包括出口货物销售合同、出口货物发票、海关单证等。只有确保这些资料的真实性和完整性，企业才能成功申请退税。

5.3 注意申报时限

企业需要按照规定的时限申报退税，逾期申报可能会导致退税申请被驳回。

总而言之，生产企业在申报出口退税后，需要将退税金额从其进项税中进行转出。这是根据税法规定的一个必要步骤，也是保证企业合规申报的重要环节。企业在操作时需要注意遵循相关规定，准备充分的资料，并按时申报退税，以确保退税申请的顺利进行。