未抵扣完的进项税额如何处理-启志网

未抵扣完的进项税额如何处理

1. 什么是进项税额？

进项税额是指企业购买货物、接受服务或者进口 goods 时支付的增值税税款。对于一般纳税人来说，企业可以将所支付的进项税额与销项税额进行抵扣，差额部分进行缴纳。

企业可以对已经购买的货物、接受的服务以及自行进口的 goods 的进项税额进行抵扣。根据税务总局的规定，以下是进项税额抵扣的基本条件：

购买的货物和接受的服务必须与企业生产经营活动有直接关系。

购买货物和接受服务的销售方必须是一般纳税人。

要求有齐全的发票，包括增值税专用发票和普通发票。

需要注意的是，如果进项税额中有一部分无法在当期所得税申报中抵扣完毕，则可以作为下期的进项税额进行抵扣。

企业可以采用实际抵扣和转出方式进行进项税额的处理：

实际抵扣：企业按照购买货物和接受服务的发票金额来计算抵扣的进项税额，并在申报所得税时进行抵扣。

转出：对于无法在当期抵扣完毕的进项税额，企业可以选择将其转出，也就是作为应纳税款的减免部分。

对于企业来说，未抵扣完的进项税额需要根据具体情况选择合适的处理方式。

如果企业有足够的销项税额来进行抵扣，且符合相关规定，可以选择继续将未抵扣完的进项税额作为下期的进项税额继续抵扣。

例如，一家企业在某个季度购买了价值10000元的货物，并支付了1000元的增值税。同时，在当期的销售中，企业获得了20000元的销项税额。在这种情况下，企业可以将未抵扣完的1000元进项税额作为下期的进项税额进行抵扣。

需要注意的是，抵扣未抵扣完的进项税额时，需要按照购买货物和接受服务的发票金额进行计算，不能超过实际支付的增值税金额。

如果企业在当期无法抵扣完所有的进项税额，且符合相关规定，可以选择将未抵扣完的进项税额转出。

转出的进项税额可以作为应纳税款的减免部分，从而减少企业当期需要缴纳的税款。

需要注意的是，转出的进项税额不能用于抵扣其他税费，只能用于减免企业所得税。

如果企业在一定时期内无法使用完进项税额，可以申请退税。退税一般指的是将未抵扣完的进项税额进行退还。

退税的具体操作需要按照税务局的相关规定进行，企业需要准备好相关的申请材料，并在规定的时间内向税务部门递交申请。

未抵扣完的进项税额是企业在实际生产经营中常常遇到的问题。针对这种情况，企业可以选择实际抵扣、转出或者申请退税的方式进行处理。在实际操作中，企业需要根据税务部门的规定，理性选择合适的处理方式，并及时了解相关政策的变化，以确保进项税额的合理处理。