增值税存量留底税额是什么意思

增值税存量留底税额是指企业在实施增值税改革前的增值税留抵退税、留抵税额以及暂时性税前扣除等税额留存的总额。具体来说，增值税存量留底税额是指企业按照法律规定，将过去留抵税额未用完或已经预期退税不实现的金额，在增值税改革后予以净化、统一的存量税额。下面将详细介绍增值税存量留底税额的意义、计算方法以及影响。

1. 意义

增值税存量留底税额的设立对于推动增值税改革具有重要意义。首先，它可以解决企业过去留抵税额未用完的问题，避免资源浪费。其次，存量留底税额的设立能够统筹过去留抵税额和申报交纳的税额，实现税收负担的公平和公正。最后，增值税存量留底税额可以缓解企业资金压力，提高企业的经营效益和竞争力。

2. 计算方法

增值税存量留底税额的计算方法包括两种，即追溯法和预测法。追溯法是指根据企业过去的会计资料和税务申报信息，确定存量留底税额的具体数额。预测法是指通过对企业未来增值税负担的合理预测，确定存量留底税额的具体数额。

2.1 追溯法

追溯法计算增值税存量留底税额的具体步骤包括：

- 首先，对企业过去所有发生增值税税额的发票进行清点，并对留抵退税、留抵税额和暂时性税前扣除等进行汇总；

- 其次，按照税务机关的要求填写增值税存量留底税额的申报表格，并提交给税务机关审核；

- 最后，税务机关审核申报表格，确定增值税存量留底税额的具体数额，并通知企业及时缴纳。

2.2 预测法

预测法计算增值税存量留底税额的具体步骤包括：

- 首先，企业需要对未来一定时期内的经营活动进行合理预测，包括销售额、成本费用等情况；

- 其次，企业根据预测的经营活动情况，计算出未来一定时期内的增值税负担；

- 最后，企业按照税务机关的要求填写增值税存量留底税额的申报表格，并提交给税务机关审核。

3. 影响

增值税存量留底税额对企业和经济的影响主要表现在以下几个方面：

- 首先，存量留底税额的设立可以改善企业的资金状况，释放资金，促进企业的发展和扩大投资；

- 其次，存量留底税额的净化可以提高税收的透明度和公平性，促进税收制度的改革和完善；

- 最后，存量留底税额的合理运用可以促进企业的创新和发展，提高经济的竞争力和可持续发展水平。

综上所述，增值税存量留底税额是根据企业在增值税改革前存留的税额进行净化和统一的税额。它的设立对于推动增值税改革、解决过去留抵税额问题、提高税收公平性和促进企业发展具有重要意义。企业在计算存量留底税额时可以采用追溯法或预测法，根据实际情况选择合适的方法。增值税存量留底税额的合理运用可以促进企业的创新和发展，提高经济的竞争力和可持续发展水平。