企业所得税的纳税调增金额和纳税调减金额怎么确定

1. 企业所得税调增金额的确定

企业所得税调增金额是指根据税务部门的核定，企业在计算应纳税所得额时需要增加的金额。调增金额的确定主要基于以下几个方面：

1.1 公允价值调整

根据企业所得税法规定，企业应对其资产、负债、所有者权益等进行公允价值调整，并在税前利润中计入相应的增减金额。具体调整的范围包括：

金融资产和金融负债的公允价值变动；

可供出售金融资产的公允价值变动；

持有至到期投资的公允价值变动；

不动产投资的公允价值变动；

其他权益工具的公允价值变动。

1.2 非居民企业所得税调增

对于非居民企业，其应纳税所得额应按照规定进行调增。非居民企业所得税调增的范围包括：

非居民企业通过股权转让所得；

非居民企业通过房地产转让所得；

非居民企业通过独立工程务所得；

非居民企业通过特许权使用费所得；

非居民企业通过利息、股息等所得。

1.3 差价收入

差价收入是指企业在买卖商品、提供劳务或者其他经营活动中产生的超过成本的收入，包括现货销售差价、期货交易差价、货币兑换差价等。差价收入需要在企业所得税计算中进行调增。

1.4 非税收入调增

非税收入主要包括各种罚款、滞纳金、违约金等，这些收入属于企业经营活动产生的收入，需要在企业所得税计算中调增。

2. 企业所得税调减金额的确定

企业所得税调减金额是指根据税务部门的核定，企业在计算应纳税所得额时可以减少的金额。调减金额的确定主要基于以下几个方面：

2.1 税收优惠政策

对某些行业、企业或实施特定项目给予税收优惠政策，例如为了鼓励创新和技术进步，将对高新技术企业给予一定的税收减免。同时，对于特定地区或领域的企业也可以享受税收优惠政策。这些优惠政策需要在企业所得税计算中进行调减。

2.2 投资补贴

为鼓励企业进行自主创新和技术改造，在特定条件下给予企业一定的投资补贴。这些投资补贴需要在企业所得税计算中进行调减。

2.3 投资损失

企业在投资过程中可能会发生投资损失，这包括股权投资损失、债权投资损失等。这些投资损失需要在企业所得税计算中进行调减。

2.4 捐赠支出

企业在进行公益捐赠时，可以在企业所得税计算中进行调减。捐赠支出包括对社会公益事业、教育事业、科技事业等的捐赠支出。

总之，企业所得税的调增金额和调减金额的确定是根据税务部门的规定和核定，根据企业实际情况进行计算的。企业应该根据税法规定，准确计算和申报企业所得税，确保纳税义务的履行。