什么叫税前列支-启志网

1. 税前列支是什么？

税前列支是指在计算个人或企业所得税时，按照发生的费用进行扣减，而不考虑其是否已实际支付。也就是说，税前列支是将企业或个人当期所发生的费用先计入当期的成本和费用中，以便在计算所得税时进行抵扣，从而减少纳税金额。

税前列支主要适用于企业和个人的所得税申报中，包括以下几个方面：

企业在计算所得税时，可以将当期所发生的成本和费用先计入当期利润，以便在纳税时进行抵扣。这些费用可以是租金、水电费、工资福利、广告费等等，只要符合税法规定的合理、必要、真实、经济业务事项的费用。

对于个人所得税，税前列支同样适用。个人在计算所得税时，可以将符合法定条件的支出先计入当期的收入中，以便在计算纳税金额时进行减免。这些支出可以是子女教育费、住房租金、赡养老人的费用等。

除了企业所得税和个人所得税，税前列支也适用于其他一些类型的税种。比如增值税、营业税等，对于某些费用支出也可以进行税前列支，以减少纳税金额。

税前列支的使用有许多优点：

通过将费用先计入当期成本和费用中，可以在计算所得税时进行抵扣，从而减少纳税金额。这对于企业来说，可以降低负担，增加盈利。对于个人来说，可以减少纳税负担，增加可支配收入。

对于企业来说，有些费用可能在当期还未实际支付，但可以提前计入成本和费用中进行抵扣，从而降低现金流压力。比如企业给员工发放的年终奖，在会计年度末才发放，在税前列支的情况下，可以在当期计入成本和费用，从而推迟所得税的缴纳时间。

税前列支能够鼓励企业增加投资和支出，提供更好的公共服务。通过减少纳税金额，企业可以有更多的资金用于研发、创新、生产和扩大规模。这有助于促进经济发展和就业岗位的增加。

税前列支有一定的限制和条件：

税前列支的费用必须是准确的，并且符合实际发生的情况。不能虚构费用，虚列支出，否则可能会被税务机关认定为虚假报税行为，承担相应的法律责任。

税前列支的费用必须是合理和必要的，符合税法规定的合理性原则。不能将个人消费或非业务支出计入成本和费用中进行抵扣。否则可能被税务机关认定为违规行为。

税务机关要求企业和个人提供相关的证据和台帐，以证明所列支出确实发生，并且符合税法规定的条件。企业和个人应当妥善保管和管理相关的票据、凭证和账务资料，以备税务审查时使用。

税前列支是一种在计算所得税时减少纳税金额的方式，适用于企业和个人的所得税申报中。它可以减少纳税金额，降低现金流压力，促进经济发展。但是，在使用税前列支时，必须符合税法规定的条件，保持准确性和真实性，合理性和必要性，备好相关的证据和台帐。