专票能抵扣多少税

1. 专票的定义

专票是指企业在购买商品或接受服务时，由供货方开具的发票，它是企业用于申报增值税抵扣的主要凭证之一。

2. 专票的抵扣范围

专票可以用于抵扣企业购买的固定资产、生产经营需要的应税商品和劳务的增值税。

2.1 固定资产的抵扣

专票可以用于抵扣企业购买的固定资产的增值税。所谓固定资产，是指企业长期使用、价值较大、不易于频繁变卖，用于生产经营的各种设备、房屋、土地等。

企业购买固定资产时，可以向供货方索取专票，然后根据专票上的增值税额进行抵扣。这样可以减少企业购买固定资产时需要支付的增值税额，减轻企业负担。

2.2 应税商品和劳务的抵扣

专票也可以用于抵扣企业购买的应税商品和接受的应税劳务的增值税。应税商品是指根据规定需要纳税的商品，例如销售额超过一定标准的商品。

应税劳务是指根据规定需要纳税的服务，例如建筑工程、咨询服务等。企业购买应税商品或接受应税劳务时，供货方会开具专票，企业可以根据专票上的增值税额进行抵扣。

3. 专票的抵扣比例

专票的抵扣比例是指在计算增值税抵扣时，可以抵扣的增值税额占专票金额的比例。

3.1 一般纳税人的抵扣比例

一般纳税人是指纳税人应当按照税法规定，从事进项销售额达到一定金额的纳税人。一般纳税人可以享受抵扣全部增值税的权益。

根据税法，一般纳税人抵扣增值税的原则是按照专票上的增值税额进行抵扣。即专票金额为100元，增值税额为10元，则可以抵扣的增值税额是10元。

3.2 小规模纳税人的抵扣比例

小规模纳税人是指销售额不超过规定标准的纳税人，其没有达到一般纳税人的资格。小规模纳税人的抵扣比例较一般纳税人要低。

根据税法，小规模纳税人的抵扣增值税额是按照销售额的比例和购买应税商品、接受应税劳务的实际情况来确定的。具体的抵扣比例由地方税务部门规定。

一般而言，小规模纳税人的专票的抵扣比例较一般纳税人要低。例如，某地方规定小规模纳税人购买的应税商品可以抵扣的增值税额的比例为30%，那么专票金额为100元，增值税额为10元，小规模纳税人可以抵扣的增值税额为3元。

4. 专票抵扣的实际操作

企业在抵扣专票的时候，需要按照以下步骤进行操作：

步骤一：收集专票。

企业需要向供货方索取专票，专票上包含供货方的名称、纳税人识别号、地址电话等信息，以及购买商品或接受服务的日期、名称、金额等信息。

步骤二：登记专票。

企业需要将收到的专票按照一定的顺序进行登记，记录在企业的账簿中。

步骤三：核对专票。

企业需要核对专票的内容，确保专票上的信息准确无误。

步骤四：计算抵扣金额。

根据专票上的增值税额和抵扣比例，计算出可以抵扣的增值税额。

步骤五：填写纳税申报表。

企业在申报增值税时，需要将可以抵扣的增值税额填写在申报表上。

5. 注意事项

在抵扣专票时，企业需要注意以下事项：

1. 专票上的信息必须准确无误。

2. 专票必须在有效期内进行抵扣，逾期将无法抵扣。

3. 专票的抵扣金额必须与企业的实际购买额相符，不得超过实际购买额。

4. 专票必须按照税法的规定进行登记和保存，以备税务机关的查验。

6. 总结

专票是企业申报增值税抵扣的重要凭证之一，可以用于抵扣购买固定资产、应税商品和应税劳务的增值税。不同的纳税人享受不同的抵扣比例，一般纳税人可以抵扣全部增值税额，而小规模纳税人的抵扣比例较低。在抵扣专票时，企业需要注意专票上的信息、有效期、抵扣金额和登记保存的事项。