金税盘服务费及咨询费怎么做账

1. 金税盘服务费的账务处理

金税盘服务费是指纳税人向税务机关购买金税盘并享受金税盘相关服务所支付的费用。根据《财政部税务总局关于增值税税控系统的通知》，金税盘服务费可以作为增值税税控系统加密锁支付给开票软件开发商，也可以作为管理费用支付给税务机关。

1.1 作为加密锁费用支付给开票软件开发商

如果税务机关与开票软件开发商签订了加密锁使用协议，并规定由纳税人直接向开票软件开发商支付加密锁费用，那么金税盘服务费可以按照以下步骤进行账务处理：

首先，在账务处理的“费用科目”中选择“金税盘服务费”，在“贷方”栏填写开票软件开发商的基本账户，以及支付金额。同时，在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“2221.00.01”（其他应付款）。

然后，在“借方”栏填写“库存现金”账户，并填写支付金额。在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“1002.01.01”（库存现金）。

最后，在“摘要”栏填写相关描述信息，如“支付加密锁费用给开票软件开发商”，并填写纳税人识别号和开票软件开发商的基本信息。

1.2 作为管理费用支付给税务机关

如果税务机关规定纳税人向税务机关支付金税盘服务费，那么金税盘服务费可以按照以下步骤进行账务处理：

首先，在账务处理的“费用科目”中选择“金税盘服务费”，在“贷方”栏填写税务机关的基本账户，以及支付金额。同时，在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“2211.00.01”（应交税费）。

然后，在“借方”栏填写“银行存款”账户，并填写支付金额。在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“1001.01.01”（银行存款）。

最后，在“摘要”栏填写相关描述信息，如“支付金税盘服务费给税务机关”，并填写纳税人识别号和税务机关的基本信息。

2. 咨询费的账务处理

咨询费是指纳税人向税务机关或其他专业机构请教税务问题所支付的费用。根据《财政部税务总局关于公布增值税改革试点有关增值税发票管理问题的通知》的规定，咨询费可以作为开具增值税发票的服务费用。

2.1 咨询费作为增值税发票的服务费用

如果纳税人请税务机关或其他专业机构开具增值税发票，并将咨询费作为增值税发票的服务费用支付给他们，那么咨询费可以按照以下步骤进行账务处理：

首先，在账务处理的“费用科目”中选择“咨询费”，在“贷方”栏填写税务机关或其他专业机构的基本账户，以及支付金额。同时，在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“6403.99.01”（其他业务收入）。

然后，在“借方”栏填写“应付账款”或“银行存款”账户，并填写支付金额。在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“1121.01.01”（应付账款）或“1001.01.01”（银行存款）。

最后，在“摘要”栏填写相关描述信息，如“请税务机关或其他专业机构开具增值税发票并支付咨询费用”，并填写纳税人识别号和服务机构的基本信息。

2.2 咨询费作为管理费用支付给税务机关

如果税务机关规定纳税人向税务机关支付咨询费，那么咨询费可以按照以下步骤进行账务处理：

首先，在账务处理的“费用科目”中选择“咨询费”，在“贷方”栏填写税务机关的基本账户，以及支付金额。同时，在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“2211.00.01”（应交税费）。

然后，在“借方”栏填写“银行存款”账户，并填写支付金额。在“科目编码”一栏填写相应科目编码，如“1001.01.01”（银行存款）。

最后，在“摘要”栏填写相关描述信息，如“支付咨询费给税务机关”，并填写纳税人识别号和税务机关的基本信息。

需要注意的是，具体的账务处理操作应根据纳税人所在地税务机关的要求和相关会计准则进行。以上仅为一般性的账务处理方式，建议纳税人在处理账务时咨询税务机关或会计专业人士的意见，以确保准确无误地进行账务处理。