递延所得税费用当期结转吗

递延所得税费用当期结转

递延所得税是指由于企业在一定会计期间内所得税费用与税收收入的时间差异而产生的应缴纳或退还的所得税。递延所得税费用的结转是会计核算中的重要环节。那么，在递延所得税费用的计算中，当期的递延所得税费用是否应当结转呢？

1.了解递延所得税费用的计算

在进行递延所得税费用的计算时，首先需要确定的是税基和税率。税基是指企业应纳税的金额，而税率是指用于计算税款的比率。递延所得税费用的计算是根据会计准则的规定，按照税基乘以税率来计算的。

在计算递延所得税费用时，会根据会计期间内的收入和费用的时间差异，计算递延所得税费用的额度。如果企业在一定会计期间内有时间差异，即收入和费用在税务和会计中的确认时间不同，那么递延所得税费用就会产生。

递延所得税费用的计算还需要考虑税务会计和企业会计之间的差异。税务和企业会计在确认和计量收入和费用时，可能会存在不同的规定和要求。这会导致在会计期间内，企业在税务会计和企业会计中确认的收入和费用存在差异。

2.递延所得税费用的结转方式

在递延所得税费用的计算完成后，需要将递延所得税费用进行准确的会计处理。根据会计规定，递延所得税费用可以选择一个直接结转的方式，或者一个间接结转的方式。

直接结转递延所得税费用的方式是将递延所得税费用直接记入损益表中的所得税费用项目中。这种方式比较直观，可以直接反映在当期的损益表中。但是，由于递延所得税费用的计算涉及到一定的估计，所以在直接结转时可能会受到一定程度的不确定性。

间接结转递延所得税费用的方式是将递延所得税费用计入税前净利润中，并记入资产负债表中的递延所得税费用负债项目中。这样做的好处是可以更准确地反映递延所得税费用的财务状况，但是在损益表中无法直接看到递延所得税费用的具体金额。

3.当期递延所得税费用的结转问题

在当期结转递延所得税费用时，根据会计准则的规定和实际情况，可以选择将当期的递延所得税费用进行结转，也可以选择不进行结转。

根据实施细则，当期如果存在递延所得税费用的计算，就应当将递延所得税费用进行结转。这是因为递延所得税费用是由于时间差异而产生的，是和具体的会计期间相关的。只有在计算递延所得税费用时，才能准确地体现具体的会计期间内的时间差异。而不进行当期结转的话，会导致信息的不准确，无法反映出具体的会计期间的业务发展情况。

另外，递延所得税费用的结转也符合会计核算的基本原则。会计核算要求在会计期间内对企业的经济业务进行全面、准确的记录和报告。递延所得税费用作为一个重要的会计要素，其计算和结转也应当符合会计核算的要求。

4.结论

根据以上的分析，当期的递延所得税费用应当进行结转。递延所得税费用的计算和结转是会计核算中的重要环节，可以准确地反映出具体的会计期间内的时间差异和业务状况。在进行递延所得税费用的计算和结转时，应当遵循会计准则的规定，同时考虑税务和企业会计之间的差异。

递延所得税费用的结转方式可以选择直接结转或间接结转，根据实际情况和会计要求进行选择。不论是哪种方式的结转，都应当将当期的递延所得税费用进行结转，以准确地反映具体的会计期间的时间差异和业务状况。