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营业现金流计算为什么要净利润加上折旧

1. 为什么要计算营业现金流

营业现金流是衡量企业健康与稳定性的重要指标，它反映了企业的经营活动所产生的现金流量情况。通过计算营业现金流，可以了解企业现金流的收入和支出状况，从而判断企业的盈利能力和现金流的健康状况。因此，对于企业考察和投资决策来说，计算营业现金流非常重要。

营业现金流是指企业在经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金，以及经营活动中与筹资活动和投资活动相关的现金流量。

在企业财务分析中，营业现金流可以用来评估企业是否有足够的现金支付其短期负债，这对于企业的运作和发展至关重要。

营业现金流的计算主要是通过对企业的利润表和现金流量表进行分析和计算得出的。其中，利润表反映的是企业的盈亏状况，而现金流量表则反映的是企业的现金流动状况。在计算营业现金流时，需要将净利润加上一些调整项。

在计算营业现金流时，将净利润加上折旧是因为折旧费用是现金流中的非现金项目，但却与企业的盈利能力密切相关。下面将分别从净利润、折旧及其关系等角度来解释为什么要将折旧纳入营业现金流的计算。

净利润是指企业经营活动所得到的利润扣除各种费用和税收后的剩余金额。它是衡量企业盈利能力的重要指标，可以通过利润表来获取。

然而，净利润仅仅是企业处于会计原则之下的一种计算结果，并不能反映出企业真正的经济状况和现金流动状况。这是因为净利润计算时，会计将很多非现金项目计入其中，例如折旧、摊销及坏账准备等，这些项目只是纸面上的盈利，实际上并没有发生现金的流动。

折旧是指企业长期资产使用过程中价值的衰减，是企业为了保持资产的价值，而按照一定的比例或方法提取部分投资额的费用。在会计上，折旧属于成本费用，在利润表中计入，降低了企业的净利润。

然而，折旧实际上是一种非现金费用，它并不需要现金支付，而是体现在企业资产价值的减少部分。

将折旧费用计入营业现金流的目的是为了更准确地反映企业的实际现金流量。虽然折旧本身是一种非现金费用，但却与企业的现金流动密切相关。

首先，折旧费用是企业经营活动中的一部分成本，它降低了企业的净利润。计算营业现金流时，将净利润加上折旧可以更真实地反映出企业实际的经营现金流量。

其次，折旧与企业的资产使用和更新有关。折旧费用是企业在购买固定资产后，在其使用寿命范围内分摊原始成本的一种方式。将折旧计入营业现金流中，可以体现企业在运营过程中对资产的价值变动情况。

营业现金流可以通过以下公式进行计算：

营业现金流 = 净利润 + 折旧

这个公式将净利润加上折旧，得出的结果即为企业的营业现金流。在实际计算中，还需要考虑其他的调整项，例如存货的变动、应收账款的变动、应付账款的变动等。

除了净利润和折旧外，还需要考虑其他调整项对营业现金流的影响。这些调整项主要包括存货的变动、应收账款的变动、应付账款的变动等。

存货的变动是指企业在会计期间内存货量的增减情况。若存货增加，说明企业购买的商品和材料大于实际的销售量；若存货减少，说明企业销售的商品和材料大于实际的购买量。在计算营业现金流时，需要将存货的变动加上净利润。

应收账款的变动是指企业在会计期间内将销售产生的应收账款转为现金的情况。若应收账款增加，说明企业销售收入实际上没有收到现金；若应收账款减少，说明企业销售收入实际上已经收到现金。在计算营业现金流时，需要将应收账款的变动加上净利润。

应付账款的变动是指企业在会计期间内将采购商品和劳务支付的应付账款转为现金的情况。若应付账款增加，说明企业采购成本实际上没有支付现金；若应付账款减少，说明企业采购成本实际上已经支付现金。在计算营业现金流时，需要将应付账款的变动减去净利润。

在计算营业现金流时，将净利润加上折旧的目的是为了更准确地反映企业的实际现金流量。虽然折旧是一种非现金费用，但它与企业的盈利能力和现金流动密切相关。将折旧计入营业现金流，可以更全面地评估企业的盈利能力和现金流的健康状况。

除了折旧和净利润外，还需要考虑其他调整项对营业现金流的影响。这些调整项包括存货的变动、应收账款的变动、应付账款的变动等。通过综合考虑这些调整项，可以得出更准确的营业现金流。