营改增后增值税怎么做会计分录

1. 营改增后增值税的背景介绍

营改增是指从营业税改为增值税。营业税是对企业营业收入征收的一种税收，而增值税是在商品或服务的增加值上征收的一种税收。营改增的目的是优化税收结构，降低企业负担，鼓励经济发展。

在营改增之前，企业要缴纳营业税，而营业税是按照企业的营业收入来计算的。而在营改增后，企业需要缴纳增值税，增值税是按照企业生产、流通和服务环节的增值额来计算的。因此，营改增后企业需要进行相应的会计分录来记录增值税的缴纳。

接下来，我们将详细介绍营改增后增值税的会计分录。

2. 营改增后增值税的会计分录

2.1 销售商品或提供劳务

当企业销售商品或提供劳务时，需要按照税率来计算增值税的金额。增值税的计算公式为：增值税金额 = 销售额 × 税率。

根据增值税法的规定，一般纳税人的增值税税率为13%，小规模纳税人的税率为3%。因此，在会计分录中，应将销售额的一部分作为应收账款，另一部分作为增值税应交税金。

会计分录:

借：应收账款

借：增值税应交税金

贷：销售收入

其中，应收账款和增值税应交税金的金额分别根据销售额和税率计算得出。

2.2 购买商品或接收劳务

当企业购买商品或接收劳务时，需要将增值税作为可抵扣税金进行处理。增值税的可抵扣金额等于企业购买商品或接收劳务的金额乘以税率。

会计分录:

借：进项税额

贷：应付账款

在企业购买商品或接收劳务时，应同时计入应付账款，并扣除对应的进项税额。

2.3 缴纳增值税

按照增值税法的规定，企业每个月需要缴纳当月的增值税。缴纳增值税的会计分录如下：

借：增值税应交税金

贷：应付账款

在每个月末，企业需要将当月计算出的增值税应交税金计入负债，同时减少应付账款的金额。

3. 营改增后增值税的会计处理注意事项

3.1 控制增值税风险

企业在进行增值税会计处理时，应注意控制增值税风险，合理计算增值税的金额。同时，企业还需要注意遵守相关的税收法规，确保会计处理的合法性。

重要内容：企业应合理计算增值税的金额，遵守税收法规。

3.2 增值税专用发票

在进行增值税会计处理时，企业需要保留增值税专用发票。增值税专用发票是企业缴纳增值税的凭证，对于企业来说非常重要。

重要内容：企业需要保存增值税专用发票。

3.3 定期申报增值税

企业每个月需要按照规定时间进行增值税申报。增值税申报需要将当月的销售额、进项税额等信息填写清楚，并缴纳相应的增值税金额。

重要内容：企业每个月需要按时申报增值税。

4. 总结

营改增后，增值税成为企业重要的税种之一。企业在进行增值税会计处理时，需要按照规定的税率和方法进行计算，并记录相关的会计分录。同时，企业还需要注意控制增值税风险，保存增值税专用发票，定期申报增值税。

营改增后增值税的会计处理对企业的财务管理起着重要的作用，企业需要加强对增值税规定的了解，并合理运用会计方法来处理增值税。