待抵扣进项税财务怎么做这个凭证

1. 理解待抵扣进项税

待抵扣进项税是指企业在购买货物、接受劳务或者收到不动产租赁等进项发生时，所带来的应纳税额。按照税收政策规定，企业可以将这部分税额用于抵扣销售商品、提供应税劳务所产生的销项税额，从而降低实际应缴的税款。

2. 编制待抵扣进项税凭证的步骤

2.1 确定待抵扣进项税的科目

根据企业所购买的货物或接受的劳务的性质，确定待抵扣进项税的科目。通常情况下，待抵扣进项税属于应交增值税科目。

2.2 获取待抵扣进项税的票据

企业购买货物或者接受劳务后，需向供应商索取相应的发票或者其他票据作为凭证，以便将来核对和申报税款。发票上应包含进项税额相关信息，如税率、税额等。

2.3 凭证的填制

根据具体情况，填制待抵扣进项税的凭证。一般来说，凭证的基本要素包括：凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、科目、制证人等。具体填写内容可根据不同企业的会计核算政策和税务规定而有所差异。

在填写凭证时，需要将进项税额按照税率计算，填写在借方科目上，并填写相应金额。同时，需要根据货物或者劳务的名称填写摘要，如“购货进项税”、“服务进项税”等。

2.4 凭证的审核和记录

由会计人员对填制好的凭证进行审核，确保凭证填写正确、准确，并符合相关财务会计规定。审核无误后，将凭证进行记录，可以使用电子化系统或者手工方式进行记录。

2.5 进项税的抵扣

将填制和记录好的凭证与销项税进行核对，确认销项税的金额后，可以将待抵扣的进项税金额进行抵扣操作。根据税务规定，可将进项税额用于抵扣相应的销项税额，从而降低实际应缴的税款。

根据税务规定的抵扣顺序，先抵扣一般项目的销项税额，再抵扣享受税收优惠政策的销项税额，最后再抵扣即征即退的销项税额。

2.6 税务申报和缴纳

在进项税抵扣完成后，企业需根据税务规定，按照一定的期限进行税务申报和缴纳。通常情况下，企业需要每月或季度进行申报，将已抵扣的进项税和实际产生的销项税进行申报，并缴纳差额税款。

3. 注意事项

3.1 凭证的准确性

在填制待抵扣进项税凭证时，必须确保凭证填写准确无误。填写借贷金额时，应根据实际的进项税额计算得出，不能出现错误。

3.2 票据的合规性

企业应从合法合规的供应商处获取进项税票据，确保票据的真实性和合规性。票据上的内容包括税率、税额、开票日期等必须与实际情况相符。

3.3 税务政策的了解

企业需及时了解并掌握相关税务政策的变化，特别是进项税抵扣的规定，以确保按照最新政策进行核算和申报，避免因政策变化而出现错误或不符合要求的情况。

由于税务政策的复杂性和多变性，并且不同企业的具体情况也可能存在差异，建议企业在编制待抵扣进项税凭证时，可以与专业会计人员或税务顾问进行咨询和沟通，以确保凭证的正确性和合规性。