小规模退增值税怎么做会计分录

小规模退增值税的会计分录

小规模纳税人是指纳税人营业收入不超过一定额度的企业，可以选择退还增值税。退还增值税是指小规模纳税人在一定期限内将购买的应税货物或劳务退还给销售者，并且向税务机关申请退还相应的增值税。

了解小规模退增值税的基本原则

在进行小规模退增值税的会计分录前，首先要了解一些基本的原则：

退还增值税是以票据为依据的，只有有票据的记录才能够进行会计分录。

退还增值税的会计处理要与采购和销售的会计处理进行对应。

根据《财政部税务总局关于小规模纳税人退税业务有关问题的通知》，小规模纳税人购进货物或接受劳务后办理退税，应当由销售方开具相应的增值税专用发票。

小规模退增值税的会计分录

小规模纳税人退还增值税的会计分录如下：

购买应税货物或劳务并获得增值税专用发票

增值税专用发票是小规模纳税人申请退还增值税的依据，所以首先要记录购买应税货物或劳务的会计分录。分录如下：

    借：进项税额
    贷：应付账款（或应付票据、应付工资等）
  

将购买的应税货物或劳务退还给销售方

小规模纳税人将购买的应税货物或劳务退还给销售方后，需要记录此次退还的会计分录。分录如下：

    借：应付账款（或应付票据、应付工资等）
    贷：库存商品（或预付账款等）
  

申请退还增值税

小规模纳税人需要向税务机关申请退还相应的增值税。在申请退还增值税的过程中，需要记录的会计分录如下：

    借：应收账款（或应收票据等）
    贷：退还增值税
  

获得退还的增值税

当小规模纳税人获得退还的增值税后，需要将此金额记录为收入。会计分录如下：

    借：银行存款（或现金）
    贷：应收账款（或应收票据等）
  

小结

小规模纳税人退还增值税的会计分录分为购买应税货物或劳务并获得增值税专用发票、将购买的应税货物或劳务退还给销售方、申请退还增值税、获得退还的增值税等四个步骤。掌握了这些基本的会计分录，可以帮助小规模纳税人正确处理退还增值税的会计事项。