可以抵扣的进项税额有哪些呢-启志网

可以抵扣的进项税额有哪些呢

1. 什么是进项税额

进项税额是指企业购进货物、接受服务或者自行生产的应税货物、服务用于纳税销售时，可与销售额相扣减的增值税税额。在增值税征收环节中，企业会向供应商支付进项税额，但可以抵扣的进项税额可以在后续的销售中进行抵扣，减少企业应纳税额。

一般纳税人可以抵扣的进项税额包括购进货物、接受服务和自行生产的应税货物、服务的增值税税额。

根据税法规定，可以抵扣的进项税额必须满足以下几个条件：

与纳税人的销售货物、提供修理、改造、加工劳务、销售不动产和出租不动产有关；

纳税人已按照规定办理了税务登记手续并领得了销售税控设备；

购进货物、接受服务或者自行生产的应税货物、服务使用纳税人作为增值税纳税义务人的原因；

纳税人购进的货物、接受的服务或者自行生产的应税货物、服务使用完整。

在一般纳税人的纳税申报中，可以将符合条件的进项税额减除税金销售额之后计算应纳税额。

需要注意的是，对于不可抵扣的进项税额，一般纳税人也可以按照规定的税率进行抵扣，但不能在抵扣后计算应纳税额。

小规模纳税人一般适用简易计税方法，对于购进的货物和接受的服务发生的增值税不能抵扣。但是，在以下几种情况下可以抵扣部分进项税额：

纳税人购进资本性质商品的增值税税额可以作为固定资产成本进行摊销；

纳税人购进用于出租的不动产的发生的增值税税额可以抵扣。

企业在进行进项税额的抵扣时，需要按照以下要求进行：

必须取得增值税发票，发票必须符合法定的开票要求，包括发票种类、发票内容等。

抵扣期限：一般纳税人的进项税额抵扣期限为认证月份加1年，小规模纳税人的进项税额抵扣期限为认证月份加3个年度。

进项税额差异处理：如发票与实际购买要求不符，需要与供应商进行核实并及时处理。

特殊情况的抵扣：对于部分特殊行业或者特殊物品的进项税额，可能存在特殊的抵扣规定。

可以抵扣的进项税额对企业税负有重要影响：

首先，抵扣的进项税额可以减少企业的纳税义务，降低企业负担。

其次，进项税额的抵扣可以提高企业的资金使用效率。在纳税前，企业需要支付进项税额，然后在后续的销售中抵扣，实际上相当于企业可以先使用这部分税额进行运营资金的需求，减少企业对外借款或者资金筹集的需求。

此外，进项税额的抵扣还可以促进正规的纳税行为，避免税收逃避行为的发生。

进项税额是企业购进货物、接受服务或者自行生产的应税货物、服务用于纳税销售时，可与销售额相抵扣的增值税税额。一般纳税人和小规模纳税人在符合条件的情况下可以抵扣一定比例的进项税额。进项税额的抵扣可以减少企业的纳税义务，提高资金使用效率，并且有助于促进正规的纳税行为。