上交上级工会经费怎么做分录

1. 上交上级工会经费的背景

工会经费是指工会组织向其上级工会或工会联合会交纳的一定比例的资金，用于维护会员权益、开展工会活动和服务等。上交上级工会经费是工会组织的一项重要职责，也是一种法定义务。合理、准确地做好上交上级工会经费的分录工作，对于维护会员利益和推动工会组织发展具有重要意义。

2. 上交上级工会经费的分录步骤

上交上级工会经费的分录主要包括四个步骤，分别是准备工作、会计分录、核对填写和上交审核。

2.1 准备工作

在进行分录前，需要准备好相关的材料和信息，包括工会经费使用情况报告、工会经费支出凭证、工会经费记账簿等。这些准备工作的目的是为了提供给分录人员正确的账务信息，以便准确记录和分配工会经费。

2.2 会计分录

会计分录是指将工会经费的支出进行科目分类，并按照借贷原则进行记录。具体步骤如下：

（1）根据工会经费使用情况报告和凭证，确定各项支出的科目分类，例如工资福利支出、办公费用支出等。

（2）根据工会经费的来源和去向，确定工会经费是应该借记还是贷记。一般来说，工会经费来源的借方科目为“工会经费”，工会经费去向的贷方科目根据不同支出项目而定。

（3）根据具体的支出金额和科目，进行借贷分录，并在相应的会计账簿上进行记录。

2.3 核对填写

完成会计分录后，需要进行核对填写工会经费账簿和报表。核对填写包括：

（1）核对会计分录的准确性和完整性，确保每一项支出都有相应的科目分类和金额。

（2）在工会经费账簿上填写相应的分录信息，包括日期、凭证号、科目、借贷金额等。

（3）填写工会经费报表，将各项支出按照科目分类，汇总在报表中。

2.4 上交审核

完成核对填写后，需要进行上交审核。具体步骤如下：

（1）工会分管财务的负责人对会计分录、账簿填写和报表进行审核，确保准确无误。

（2）将会计分录、账簿填写和报表等相关资料备份，以备上交上级工会或工会联合会审核。

（3）将工会经费及相关资料按要求上交上级工会或工会联合会进行审核。通常会有相关文件和手续，例如上交申请表、工会经费使用情况报告、凭证复印件等。

3. 注意事项

在完成上交上级工会经费的分录过程中，需要注意以下几个方面：

3.1 准确记录工会经费支出

在进行会计分录时，要准确记录各项支出的科目和金额。如果支出金额较大或有特殊性质的支出，需要对照原始凭证进行核对，确保准确无误。

3.2 规范填写会计账簿和报表

在填写会计账簿和报表时，要规范、清晰地填写相关信息，包括日期、凭证号、科目和金额等。同时，要及时更新工会经费账簿，保证账簿与实际情况的一致性。

3.3 完善备份和归档

在完成核对填写后，要及时备份和归档会计分录、账簿和报表等相关资料。备份和归档可以作为审核和查询的依据，也是日后参考和查阅的重要来源。

3.4 遵守相关规定和程序

在上交上级工会经费的过程中，要严格遵守相关的规定和程序，按照上级工会的要求进行操作和上交。同时要及时关注有关文件和通知，确保操作的及时性和合规性。

4. 总结

上交上级工会经费的分录是工会组织的一项重要任务，需要按照规定和程序进行操作。准备工作、会计分录、核对填写和上交审核是分录的主要步骤。在整个过程中，要注意准确记录工会经费支出、规范填写会计账簿和报表、完善备份和归档、遵守相关规定和程序等。通过科学规范的分录工作，可以保证工会经费的合理分配和使用，维护会员权益，推动工会组织发展。